2018年是改革之年，國稅地稅征管體制改革破浪前行。改革的背后，既是稅收征管流程的優(yōu)化重塑，也是稅收征管方式的與時俱進。隨著稅務機構改革的持續(xù)深入，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用持續(xù)增強，一幅稅收現(xiàn)代化的美好圖景正在徐徐展開。
夯實稅收信息化基礎
“稅收事業(yè)要想擁有光輝燦爛的明天，根本要靠改革，關鍵要靠信息化。”國家稅務總局黨委書記、局長王軍在浙江征管業(yè)務工作基地考察時表示。
浙江征管業(yè)務工作基地是此次國稅地稅征管體制改革信息系統(tǒng)整合優(yōu)化的“前線指揮部”。這里匯聚了全國頂尖的稅務信息化人才，他們參照工程項目管理模式，事先模擬稅務機構逐級“掛牌”“三定”場景，通過沙盤式推演，對280多個業(yè)務事項、470項業(yè)務流程進行全業(yè)務量、多維度測試，對1300多份表證單書、148個對外開具文書，分省、市、縣三級逐一提出修改配置策略，對可能出現(xiàn)的問題提前預判，確保發(fā)現(xiàn)的問題在統(tǒng)一行動前解決。
“信息系統(tǒng)整合優(yōu)化是國稅地稅征管體制改革的重要內容，只有做好信息系統(tǒng)整合優(yōu)化，確保業(yè)務運行順暢、納稅人辦稅便捷，才能保障國稅地稅征管體制改革順利進行?！倍悇湛偩终鞴芎涂萍及l(fā)展司司長饒立新說。
信息系統(tǒng)整合優(yōu)化是一項異常復雜的系統(tǒng)性工程，需要經(jīng)歷省市縣三級“掛牌”“三定”“管戶”調整以及“金三”并庫等八個階段。毫無疑問，這是一項無比艱巨的任務。
惟其艱難，方顯勇毅；惟其磨礪，始得玉成。一場場涉及億萬征管數(shù)據(jù)、關乎稅收事業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)役悄無聲息地打響：
——為保障省市縣三級“掛牌”時系統(tǒng)升級順利實施，從稅務總局到分局（所）五級聯(lián)動，數(shù)萬人挑燈夜戰(zhàn)，確保了系統(tǒng)升級圓滿成功，辦稅服務廳秩序井然，網(wǎng)上辦稅平穩(wěn)順暢；
——2018年10月25日，全國所有縣鄉(xiāng)級稅務局“三定”規(guī)定落實到位。為確保11月征期以新機構名義對外統(tǒng)一服務執(zhí)法，納稅人辦稅不中斷，全國稅務系統(tǒng)采用“帶電作業(yè)”方式，組織4.6萬名稅務干部利用7個晚上，完成系統(tǒng)升級工作；
——2018年10月31日，全國統(tǒng)一工作平臺正式上線運行，各上線單位共培訓納稅人超過11萬人次，完成相關基礎代碼表與參數(shù)表配置逾1000萬條，順利實現(xiàn)“一人一機一界面”通辦所有稅收業(yè)務功能……
另一場更為艱巨的戰(zhàn)役——“金三”并庫正在緊鑼密鼓地推進中?！啊鹑觳⒉皇呛唵蔚匕褍蓚€數(shù)據(jù)庫合并起來，而是要通過系統(tǒng)的整合，進一步梳理整合原國稅和原地稅的業(yè)務流程、崗責體系、人員配置等?！睋?jù)稅務總局征管和科技發(fā)展司副司長蘇小全介紹，僅“金三”并庫前要做的數(shù)據(jù)清理工作，就需要比對關聯(lián)上億條納稅人基礎信息記錄。
作為提前批試點單位，2019年1月，并庫版“金三”系統(tǒng)在浙江省和寧波市正式上線，后續(xù)將在全國陸續(xù)推廣。在集成統(tǒng)一的稅收信息化體系的推動下，未來稅收治理網(wǎng)絡化、數(shù)字化、智能化水平將不斷提升。
創(chuàng)新稅收征管制度體系
規(guī)范意味著法治、公平和規(guī)矩，也意味著標準化、流程化和便捷化。
國稅地稅征管體制改革是對稅收征管制度的一次重塑，以改革為契機，稅務部門全面清理修訂與“放管服”改革精神不相適應的制度，積極構建科學嚴密、規(guī)范統(tǒng)一的稅收征管體系。
——深化簡政放權，“簡事＋減負”多措并舉增添市場活力。稅務部門大力簡化企業(yè)開辦和注銷程序，全面推動減審核減事項、簡資料簡流程，不斷改進備案方式，持續(xù)落實各項減稅政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力。
稅務注銷的不斷提速正是其中一大亮點。
石家莊云斑貿易有限公司的辦稅員任曉軒來到石家莊市長安區(qū)稅務局辦稅服務廳“清稅注銷業(yè)務專窗”申請企業(yè)注銷。辦稅服務廳工作人員受理申請后，當場為她出具了清稅證明?！霸瓉硪詾檫€要再跑兩趟呢，沒想到20多分鐘就辦好了?！比螘攒庁Q起了大拇指。
不僅如此，取消外出經(jīng)營稅收管理證明、壓縮發(fā)票申領時限、全面清理辦稅資料、全面改進稅收備案管理、全面清理涉稅證明事項……一系列稅收征管創(chuàng)新舉措落地生根，讓納稅人更有獲得感。
——改進稅收執(zhí)法，“規(guī)范＋透明”促進營造公平稅收環(huán)境。稅務部門進一步壓縮自由裁量空間，強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，打造稅收執(zhí)法權力的“緊身衣”，促進稅收執(zhí)法更加規(guī)范、公正、透明。
在國稅地稅征管體制改革中，稅務部門統(tǒng)一行政處罰、政策執(zhí)行口徑等執(zhí)法標準，明確“一事不二罰”等規(guī)則，進一步規(guī)范并減少稅務檢查，原則上要求同一年度內對同一戶企業(yè)最多檢查一次，進一步約束執(zhí)法權力，降低遵從成本。
稅務部門還強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，健全完善行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核三項制度，并在全國稅務系統(tǒng)上線“內部控制監(jiān)督平臺”，依托信息化手段，減少執(zhí)法過錯行為的發(fā)生。
探索稅收征管新機制
在國稅地稅征管體制改革的大背景下，稅務部門全面推行實名辦稅和風險管理。
——實名辦稅全面推行。稅務部門規(guī)范實名辦稅流程、信息采集范圍和驗證手段，從源頭防范不法分子冒用他人身份從事涉稅違法活動，經(jīng)過實名信息采集和驗證的納稅人，再次辦理相關涉稅事項時，不需要再提供登記證件和身份證復印件等資料。
湖南省漣源市松源農業(yè)合作社易會計拿著票種核定表、身份證和營業(yè)執(zhí)照，只跑一次辦稅廳，便申領到了25份增值稅專用發(fā)票。同時，她被告知，只要通過實名認證，以后不需要報送營業(yè)執(zhí)照就可以辦理增值稅一般納稅人資格登記?！艾F(xiàn)在辦稅真的不一樣了，合并加優(yōu)化，方便多了?！币讜嫺锌馈：鸵讜嬕粯酉硎艿綄嵜k稅便利的納稅人不在少數(shù)。截至目前，全國納稅人實名辦稅率已超過70%。
——大數(shù)據(jù)支撐風險管理成效顯著。稅收數(shù)據(jù)速查手冊、數(shù)據(jù)字典、數(shù)據(jù)資源目錄、數(shù)據(jù)超市……越來越多新鮮名詞開始走進稅收征管工作，以大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術為依托的風險管理正成為稅務部門順應時代發(fā)展潮流的不二選擇。
更多大數(shù)據(jù)征管手段正如雨后春筍般涌現(xiàn)。2018年，各級稅務機關創(chuàng)新“計算機掃描＋人工專業(yè)復評”“重點企業(yè)剖析＋行業(yè)復制推廣”“發(fā)票數(shù)據(jù)利用＋鏈條化分析”，不斷提升稅收風險分析精準度。
轉變稅收征管方式
2019年1月1日，新個人所得稅法全面施行，稅制結構的變化帶來了征管方式的改變。
“隨著人們的收入日趨多樣化，有的人收入可能來源于好幾個不同的單位，難以由某一個單位進行代扣代繳。”在國家會計學院教授李旭紅看來，面對數(shù)量眾多的自然人，個人所得稅征管要還責于納稅人，讓個人自主申報、自主繳納，稅務機關承擔相應的監(jiān)管責任。
為此，稅務總局積極探索建立與個人所得稅改革配套的自然人稅收征管機制，依托“金三”系統(tǒng)開發(fā)自然人稅收征收管理系統(tǒng)（ITS）并持續(xù)升級。明確了“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補、優(yōu)化服務、事后抽查”的新稅制征管模式，搭建“一個通知＋N個配套征管辦法＋N個操作指引”的制度框架，制定“管戶＋管人＋管事”的個人所得稅崗責體系，以征管模式和管理理念的轉變，助力個人所得稅改革。
稅收征管方式更大的變化體現(xiàn)在稅收在推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化方面發(fā)揮的重要作用。
隨著省級稅務機構“三定”落地，稅收經(jīng)濟分析處作為一個全新的內設機構出現(xiàn)在人們的視野中，其承接的正是利用稅收數(shù)據(jù)服務國家治理的職能定位。
安徽省稅務局稅收經(jīng)濟分析處處長方凱說：“以前稅收數(shù)據(jù)分散在國稅、地稅兩家，機構合并后，省局有了專門的稅收分析機構，稅收數(shù)據(jù)終于‘走到了一起’，改革后的稅收經(jīng)濟分析將更加準確、全面?！?br style="margin: 0px; padding: 0px; color: rgb(78, 78, 78); font-family: Arial, "MicroSoft YaHei", Helvetica, sans-serif, Verdana; text-wrap: wrap; background-color: rgb(255, 255, 255); user-select: text !important;"/> 改革以來，一系列稅收經(jīng)濟分析工作結出了累累碩果：
四川省稅務局立足少數(shù)民族聚集區(qū)連片深度貧困、能源豐富和生態(tài)脆弱的實際，通過分析稅收經(jīng)濟數(shù)據(jù)，提出稅收促進創(chuàng)新扶貧、智力扶貧、綠色扶貧等合理化建議。
廣西壯族自治區(qū)稅務局圍繞制造業(yè)、縣域經(jīng)濟高質量發(fā)展開展稅收經(jīng)濟分析和政策效應分析，主動為促進全區(qū)經(jīng)濟高質量發(fā)展建言獻策。
大連市稅務局利用發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)，就全市新動能行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題進行深入分析……
創(chuàng)新永無止境，改革未有窮期。一切有效的管理都是一個不斷完善、持續(xù)改進的過程，稅務部門將按照構建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系要求，堅持改革創(chuàng)新、聯(lián)動集成，持續(xù)改革完善稅收征管制度，優(yōu)化升級信息系統(tǒng)，為高質量推進新時代稅收現(xiàn)代化奠定堅實的基礎。
